Profit real
Ce este profitul real:
Venitul real reprezintă o formă de calculare a ratei de impozitare pentru plata impozitului pe profit corporativ (IRPJ) și a contribuției sociale pe venitul net (CSLL).
Valoarea profitului real este regimul general utilizat pentru calcularea valorii impozitului pe profit, adică dacă societatea nu alege altă formă de calculare a impozitelor, regimul fiscal adoptat va fi profitul real. Acest sistem de calcul este considerat cel mai complex dintre cele existente în sistemul fiscal.
Cum funcționează venitul real?
Profitul real se calculează pe baza profitului contabil al companiei. Această valoare se obține după ce conturile companiei au fost făcute într-o perioadă. Ajustările fiscale prevăzute de lege se adaugă la valoarea profitului.
Multe tipuri de companii trebuie să adopte obligatoriu acest regim fiscal, deoarece este regimul general de impozitare. Legea prevede:
- bănci, societăți de credit și cooperative, instituții financiare, administratori de credite imobiliare, brokeri de schimb valutar, societăți de asigurare și altele asemenea,
- companiile care sunt legate de agrobusiness,
- companiile care primesc un tip de scutire sau beneficii fiscale,
- factoring (acordarea de credite pe termen scurt pentru bunuri sau servicii companiilor în situații de dificultate financiară),
- companiile care au un profit sau primesc capital din afara țării,
- Companiile cu scop specific care utilizează modelul național simplu.
Cum să calculați profitul real?
Calculul profitului real se face pe baza valorii venitului net al companiei.
Primul pas în contabilizarea profitului real este determinarea valorii cifrei de afaceri totale a societății în perioada respectivă, adică calcularea sumei încasate de activitățile societății în vânzarea produselor sau serviciilor sale. În continuare, cheltuielile și cheltuielile efectuate de companie pentru funcționarea acesteia, cum ar fi întreținerea și plata angajaților, trebuie să fie deduse din această sumă.
Valoarea finală obținută din acest calcul corespunde profitului real al companiei. Astfel, IRPJ va fi calculat pe baza acestei sume.
Care este perioada de calcul a venitului impozabil?
Perioada de calcul poate fi efectuată în două moduri: o dată pe an (anual) sau pe o perioadă de trei luni (trimestrial).
Calcularea IRPJ
Deja calculul impozitului pe venit trebuie făcut la fiecare trei luni, cu date stabilite în lege, care reprezintă rata de 15% din profitul real.
Datele sunt după cum urmează: 1 martie, 30 iunie, 30 septembrie și 31 decembrie.
Calculul CSLL
CSLL ar trebui să fie contabilizat în fiecare perioadă de trei luni, pe baza profitului real pentru perioada corespunzătoare. Rata contribuției care trebuie plătită trebuie calculată pe baza profitului real pentru perioada respectivă.
Rata, de regulă, este de 9% din valoarea venitului impozabil. Pentru companiile financiare, de credit și de asigurări, rata aplicată este de 15% .
Care este avantajul profitului real?
Primul avantaj care poate fi evidențiat este faptul că valoarea bazei de calcul se face pe baza profitului real obținut de companie, pe baza datelor obținute după contabilizarea profiturilor și a cheltuielilor. În acest fel, pe lângă faptul că se potrivește realității profitului, impozitarea este mai dreaptă.
Un alt avantaj al profitului real este posibilitatea de a nu plăti IRPJ la o anumită perioadă în care există o pierdere fiscală, care apare atunci când profitul companiei este negativ, adică atunci când nu există un profit. Când survine această pierdere, există posibilitatea de a nu plăti impozitul pe venit al societății, deoarece calculul se face pe profitul real.
În această situație există un alt avantaj, deoarece legea permite ca, în situații de pierdere fiscală, compania să poată compensa valoarea pierderii în calculele următoare ale profitului.
Compania care optează pentru veniturile impozabile poate de asemenea să beneficieze de anumite avantaje fiscale și fiscale, cum ar fi dreptul de deducere din sumele impozitului pe venit care sunt utilizate pentru finanțarea proiectelor culturale, a programelor de sănătate și a donațiilor, printre altele.
Plata programului de interacțiune socială (PIS) și contribuția pentru finanțarea securității sociale (COFINS)
Atât PIS, cât și COFINS sunt contribuții sociale. PIS finanțează asigurarea de șomaj și plățile plătite lucrătorilor, deoarece COFINS este folosit pentru a plăti prestațiile de securitate socială.
În calcularea profitului real plata PAI se face în formă necumulativă. În acest caz, compania are dreptul de a percepe valoarea PIS a sumei facturate contabilizate. În această modalitate, rata PIS este de 1, 65% .
COFINS se calculează și în formă necumulativă. Ca și în cazul PIS, compania poate deduce suma contribuției facturate. Pentru COFINS, rata este de 7, 60% .
Diferența dintre profitul real și profitul presupus
Profitul real și profitul presupus sunt două forme diferite de calcul pentru plata IRPJ. Principala diferență dintre metodele de calcul este baza de calcul utilizată.
După cum sa menționat mai sus, profitul real utilizează valoarea profitului net obținut de companie. Profitul presupus se bazează pe o valoare stabilită anterior și care nu corespunde realității exacte a profitului societății în perioada respectivă.
Vezi de asemenea semnificația Profit și Profit presupusă.
