Caseta 2

Ce este Caseta 2:

Caseta 2 este o practică financiară ilegală, care constă în faptul că nu se înregistrează anumite intrări sau iesiri din fluxul de numerar, creând o cutie paralelă.

Numerarul acestei casete paralele este destinat, în general, finanțării activităților ilegale sau evitarea incidenței impozitelor pe titluri.

Astfel, numerarul 2 este utilizat pentru a opri plata impozitelor datorate (evaziune fiscală), pentru a finanța activități ilegale sau pentru a spăla banii.

Cum funcționează caseta 2

Numerarul 2 se poate întâmpla în mai multe moduri, cum ar fi delapidarea banilor sau nedeclararea sumelor plătite sau primite.

Caseta 2 poate fi făcută, de exemplu, prin supra-facturare în cazul achizițiilor efectuate sau al serviciilor prestate, pentru a justifica abaterea unei anumite valori. Caseta 2 se poate întâmpla, de asemenea, într-o situație de sub-facturare a prețului pentru un produs, la fel de mult ca o sumă mai mică decât cea reală plătită.

O altă posibilitate de numerar 2 apare atunci când nu există o emisiune de facturi pentru o achiziție sau un serviciu. În această situație, compania nu înregistrează produsele sau serviciile comercializate, iar impozitele, cum ar fi taxa pe valoarea adăugată (ICMS) și venitul impozabil (IRPJ), sunt excluse din aceste sume.

Caseta electorală 2

În cazul casetei electorale 2, ea se compune, de obicei, din sume provenind din donații care nu sunt înregistrate în campaniile electorale, adică caseta electorală 2 este formată din valori care nu vor fi declarate instanțelor electorale.

Cea mai mare pagubă a casetei electorale 2 este tocmai folosirea politică a acestor valori. De exemplu, companiile mari sau agenții financiari dau anumite valori unor anumiți candidați și partide politice și se așteaptă să primească venituri din aceste donații sub formă de favoruri politice după alegeri, cum ar fi primirea de informații privilegiate, procese de licitare care îi favorizează, printre alte activități.

Pentru a evita acest tip de comportament, Legea electorală braziliană nu permite entităților juridice (companiilor) să doneze valori în campaniile electorale. Legea permite doar donarea de către persoane fizice, care trebuie identificate.

În plus, pentru a evita lichiditatea 2, legea electorală a stabilit o limită a valorii donațiilor, care corespunde cu 10% din venitul brut obținut de donator în anul anterior anului de donare.

Este caseta 2 o crimă?

Da, folosirea căsuței 2 este o infracțiune și practica poate fi încadrată în mai mult de un tip criminal. Un astfel de comportament poate fi încadrat ca o infracțiune de minciună ideologică, din cauza unor declarații false de documente care nu corespund realității financiare a companiei sau campaniei electorale.

Ca infracțiune împotriva ordinii financiare, există o penalizare pe caseta 2 în Legea privind gulerul alb (Legea nr. 7.492 / 86), în articolul 11.

Numerarul 2 este prevăzut, de asemenea, ca evaziune fiscală în articolul 1 din Legea privind infracțiunile împotriva ordinului fiscal (Legea nr. 8.137 / 90), care poate conduce la o pedeapsă cu închisoarea de la 2 la 5 ani plus o amendă. Omiterea acestui tip de informații fiscale în numerar sau într-o campanie politică a unei companii generează o rezervă financiară nedeclarată și, prin urmare, nu suferă impozite.

Crima de spălare a banilor folosește și numerar 2, folosind resurse insuficiente pentru a legaliza banii obținuți ilegal. Infracțiunea de spălare a banilor este prevăzută la articolul 1 din Legea nr. 9.613 / 98, cu o pedeapsă cuprinsă între 3 și 10 ani de închisoare.

Caseta electorală 2 este o infracțiune prevăzută în Codul electoral (Legea nr. 4.735 / 65), articolul 350, cu o pedeapsă de până la 5 ani de închisoare.

A se vedea și semnificația spălării banilor, a corupției și a fluxului de numerar.